ضريبة كسب العمل: التعريف والحساب والنظام الجديد

تعدّ ضريبة كسب العمل إحدى أهمّ الضرائب المباشرة في مصر، حيث تفرض على الشركات والمؤسسات، وتحتسب على رواتب الموظفين، ويتم خصم قيمة هذه الضريبة من المرتبات المستحقة لموظفي هذه الشركة بشكل شهري، ومن يوردها هي الشركة نفسها.

وهناك طريقة يتم بواسطتها احتساب قيمة هذه الضريبة حتى يعرف الشخص قيمة ما يستحق عليه وصافي راتبه.

ولذا يهدف هذا المقال إلى شرح ماهية ضريبة كسب العمل، وكيفية احتسابها، وشرح التعديلات الجديدة التي أقرّها قانون الضرائب رقم 175 لسنة 2023.

ما هي ضريبة كسب العمل؟

تعرف بأنها ضريبة مباشرة تفرض على صافي أرباح الشركات والمؤسسات من ممارسة الأنشطة التجارية أو الصناعية أو المهنية، وتُحتسب على رواتب الموظفين العاملين لديها.

والشركات هي من تلتزم بها، و تستقطعها من رواتب الموظفين الموجودين عندها ومن ثم توردها شهريًا لمصلحة الضرائب خلال مدة أقصاها 15 يوم بالشهر التالي.

وهي إحدى ضرائب الدخل لأن الدخل الصافي للمصانع، الشركات، المهن الحرة يكون خاضعًا لضريبة الدخل، وبهذا يخضع صافي الراتب المستحق إلى الموظف لهذه الضريبة.

ويحقق هذا المساواة والعدل بالمساهمة في دخل الحكومة الضريبي، وهي ضريبة سنوية لكنها تخصم من راتب الموظف بشكل شهري.

من يلتزم بدفع ضريبة كسب العمل؟

• الشركات والمؤسسات:
  • تلزم بدفع تلك الضريبة عن أرباحها الصافية.
  • تسدد الضريبة شهريًا لمصلحة الضرائب خلال مدة أقصاها 15 يومًا من الشهر التالي.
• الموظفون:
  • يتمّ خصم قيمة الضرائب من رواتبهم الشهرية من قِبل الشركة.
  • لا يدفع الموظفون الضريبة بشكل مباشر لمصلحة الضرائب.

وإذا كنت ترغب في معرفة المزيد عن الضرائب يمكنك الدخول على موقع اعرف قانون والذي يحتوي على الكثير من المعلومات حول هذا الموضوع.

ملاحظات هامة:

• يُحتسب الدخل السنوي للموظف بجمع رواتبه الشهرية خلال السنة.
• تُطبق شرائح الضريبة على الدخل السنوي للموظف بعد استبعاد بعض المبالغ، مثل: التأمينات الاجتماعية، واشتراكات المعاشات، وبدل السكن، وبدل الطعام.
• يمكن للشركات والمؤسسات استخدام برامج حاسوبية لحساب الضرائب بسهولة.

يمكنك التعرف على المزيد من المعلومات عن: اعفاء ضريبي: كيف تحصل عليه بخطوات سهلة وبسيطة

كيفية حساب ضريبة كسب العمل

تحسب ضريبة كسب العمل على افتراض أن راتب الموظف ثابت في كل الشهور بنفس الراتب الخاص بالشهر الحالي حتى يمكن حسابها بصورة صحيحة.

ونظرًا لصعوبة تحصيلها من الموظفين ووجود احتمالية بانتقالهم من شركة لأخرى فإن الشركة هي من تحصل الضريبة من الموظف شهريًا.

ويتعين لحساب الضريبة معرفة الدخل الخاص بالشخص خلال العام، ولكن تخصم هذه الضريبة من مرتبات الموظفين بصورة شهرية، ويتم اعتبار هذا الدخل ثابتًا خلال الشهر بالنسبة للموظف وتحسب الضريبة اعتمادًا على ذلك الأساس.

وتسدد الشركة قيمة هذه الضريبة إلى مصلحة الضرائب، ويتم في نهاية العام عمل مذكرة تسوية لهذه الضريبة أو حين يترك الموظف عمله لدى الشركة.

ويتم احتساب الضريبة وفقًا لشرائح تصاعدية، وتقسم تلك الشرائح لفئات مختلفة كما يلي:

ويمكننا حساب ضريبة كسب العمل كما يلي:

نسبة الإعفاء الشخصي كل شهر = 1250 جنيه سنويًا

ويتم حساب الوعاء الضريبي بشكل شهري عن طريق عمل ما يلي: الراتب المستحق – قيمة ما يتم استقطاعه من التأمينات (14%) – قيمة الاعفاء الشهري 1250

وفي النهاية يتم حساب الوعاء الضريبي سنويًا = الوعاء الضريبي شهريًا × 12 شهر

أمثلة على حساب ضريبة كسب العمل

المثال الأول:

• الراتب السنوي: 50 ألف جنيه مصري.
• الوعاء الضريبي السنوي: 50 ألف جنيه – 45 ألف جنيه = 5 آلاف جنيه.
• الشريحة الضريبية: الشريحة الثانية (من 45 ألف جنيه إلى 60 ألف جنيه).
• معدل الضريبة: 10%.
• قيمة الضريبة السنوية: 5 آلاف جنيه × 10% = 500 جنيه مصري.

المثال الثاني:

• الراتب السنوي: 150 ألف جنيه مصري.
• الوعاء الضريبي السنوي: 150 ألف جنيه – 45 ألف جنيه = 105 آلاف جنيه.
• الشريحة الضريبية: الشريحة الرابعة (من 45 ألف جنيه إلى 60 ألف جنيه) + الشريحة الخامسة (من 60 ألف جنيه إلى 200 ألف جنيه).
• معدل الضريبة: 10% (للمبلغ حتى 60 ألف جنيه) + 20% (للمبلغ المتبقي).
• قيمة الضريبة السنوية:
  • (60 ألف جنيه × 10%) + [(105 ألف جنيه – 60 ألف جنيه) × 20%] = 6,000 جنيه + 9,000 جنيه = 15,000 جنيه مصري.

وإذا كنت ترغب في معرفة قيمة الضرائب المستحقة عليك يمكنك التواصل مع مكتب المستشار القانوني محمد السنوسي، والذي يضم أفضل محامّي الضرائب الذين سيساعدونك للغاية ويجيبون على كل استفساراتك، ويعرفونك بقيمة ما يستحق عليك من ضرائب، بادر الآن وتواصل مع المكتب عبر:

• واتس آب: 01140623735
• هاتف: 01030919679
• فيس بوك: المستشار القانوني محمد السنوسي

يمكنك التعرف على المزيد من المعلومات عن: نسبة الضرائب في مصر للشركات وكيفية الحصول على إعفاءات ضريبية

خطوات حساب ضريبة كسب العمل

1. تحديد الراتب السنوي:

• • يُجمع الراتب الشهري للموظف خلال جميع أشهر السنة.
• ملاحظة:
  • يُحتسب الراتب الشهري بعد خصم التأمينات الاجتماعية.

2. حساب الوعاء الضريبي السنوي:

• الوعاء الضريبي السنوي = الراتب السنوي – (الإعفاء الضريبي السنوي)
• الإعفاء الضريبي السنوي:
  • 45 ألف جنيه مصري.

3. تحديد الشريحة الضريبية:

• • يتمّ تحديد الشريحة الضريبية التي يندرج تحتها الوعاء الضريبي السنوي.

4. حساب قيمة الضريبة السنوية:

• • قيمة الضريبة السنوية = الوعاء الضريبي السنوي × معدل الضريبة للشريحة.

ملاحظات هامة:

• تُطبق شرائح الضريبة على الدخل السنوي للموظف بعد استبعاد بعض المبالغ، مثل: اشتراكات المعاشات.
• يتمّ عمل مذكرة تسوية لضريبة كسب العمل في نهاية العام، أو عند ترك الموظف عمله لدى الشركة.

تحديثات قانون ضريبة كسب العمل لعام 2024

أقرّ قانون الضرائب رقم 175 لسنة 2023 بعض التعديلات على قانون ضريبة كسب العمل، أهمّها:

• زيادة حدّ الإعفاء الضريبي:
  • تمّ رفع حدّ الإعفاء الضريبي من 36 ألف جنيه سنويًا إلى 45 ألف جنيه سنويًا.
  • يعني ذلك أنّ الموظفين الذين لا يتجاوز دخلهم السنوي 45 ألف جنيه لن يخضعوا لتلك الضريبة.
• زيادة شرائح الضريبة:
  • تمّ تعديل شرائح الضريبة بزيادة معدلات الضريبة على بعض الشرائح.
  • يهدف ذلك إلى زيادة الإيرادات الضريبية للدولة.

• نظام ضريبي تصاعدي:
  • يعتمد النظام الضريبي الجديد على مبدأ التصاعد، حيث تزداد معدلات الضريبة مع زيادة الدخل.
  • يهدف ذلك إلى تحقيق العدالة الضريبية، حيث يدفع ذوو الدخل المرتفع ضرائب أكثر من ذوي الدخل المنخفض.

طرق دفع الضريبة

• من خلال كشوفات المرتبات في حال العمل في القطاع العام أو الخاص.
• من خلال الإقرار الضريبي السنوي في حال مزاولة مهنة حرة.
• من خلال البنوك المعتمدة.

ملاحظات:

• يمكن للأفراد الاستعلام عن ضريبة كسب العمل الخاصة بهم من خلال موقع وزارة المالية الإلكتروني.
• يمكن للأفراد التقدم بطلبات لتقسيط الضرائب في بعض الحالات.
• ينصح باستشارة خبير ضرائب مختص للحصول على المشورة والتوجيه.

يمكنك التعرف على المزيد من المعلومات عن: أنواع الضرائب في مصر

قانون ضريبة كسب العمل الجديد

طبقًا لبيان وزارة المالية ستكون ضريبة كسب العمل تصاعدية في القانون الجديد الخاصة بضريبة الدخل، فهو يعد مما يقوم بمعالجة التشوهات الخاصة بالمنظومة الحالية الخاصة بالخصم الضريبي، فالنظام الضريبي المعمول به حديثًا يقوم على العدالة في الضريبة بالنسبة للشرائح ذات الدخل الأقل.

فيتضح لنا بأن من يصل الدخل  الخاص بهم إلى 45 ألف جنيه فإنهم لن يدفعوا أي ضريبة على المرتبات والأجور الخاصة بهم، ويعدل هذا عدل ضريبي بالنسبة للبعض.

ونستنتج كذلك بأن الموظف أو العامل بالنظام الضريبي والذي يعمل خلال الوقت الحالي.

وإذا كنت تود التعرف على المزيد عن القانون الجديد للضرائب فإن موقع اعرف قانون يحتوي على الكثير منه المعلومات حوله، ويمكنك الدخول عليه لمعرفة كل ما ترغب به.

فوائد الضرائب

• تُساهم ضريبة كسب العمل في تمويل مشاريع البنية التحتية والخدمات العامة في الدولة.
• تُساعد على تحقيق العدالة الاجتماعية من خلال فرض الضرائب على أصحاب الدخل المرتفع.
• تُشجّع على الاستثمار وزيادة الإنتاجية.

فوائد قانون ضريبة كسب العمل الجديد

يُعدّ قانون ضريبة كسب العمل الجديد خطوة هامّة نحو تحقيق العدالة الضريبية وتحسين النظام الضريبي في مصر.

ومن المتوقع أن يُساهم هذا القانون في زيادة الإيرادات الضريبية وتحفيز الاستثمار وخلق بيئة اقتصادية أكثر استقرارًا، كما يلي:

• تحقيق العدالة الضريبية:
  • يُساهم النظام الضريبي التصاعدي في تحقيق العدالة الضريبية، حيث يدفع ذوو الدخل المرتفع ضرائب أكثر من ذوي الدخل المنخفض.
• زيادة الإيرادات الضريبية:
  • من المتوقع أن يُساهم رفع حدّ الإعفاء الضريبي وتعديل شرائح الضريبة ومعدلاتها في زيادة الإيرادات الضريبية للدولة.
• تحفيز الاستثمار:
  • قد يُساهم النظام الضريبي الجديد في تحفيز الاستثمار، حيث يُقلّل من عبء الضريبة على الشركات والمؤسسات.

من يخضع لضريبة كسب العمل في مصر؟

يخضع إليها جميع الأفراد الذين يحصلون على دخل من عملهم، سواء كان ذلك في القطاع العام أو الخاص، أو من خلال مزاولة مهنة حرة.

يمكنك التعرف على المزيد من المعلومات عن: ضريبة الارباح التجارية والصناعية المصرية وكيفية حسابها للجهات الخاضعة لها وموعد تقديمها

متى يتم تسديد قيمة الضريبة الخاصة بكسب العمل؟

أكدت مصلحة الضرائب المصرية أنه يتمّ تقديم الإقرارات الضريبية المتعلقة بتوريد ضريبة الرواتب ربع سنويًا، وذلك في المواعيد التالية:

1. آخر شهر يناير من كلّ سنة.
2. آخر شهر أبريل من كلّ سنة.
3. وآخر شهر يوليو من كلّ سنة.
4. آخر شهر أكتوبر من كلّ سنة.

ملاحظات هامة:

• تسدد ضريبة كسب العمل من قبل الشركة لمصلحة الضرائب خلال مدة أقصاها 15 يومًا من الشهر التالي.
• يجب على الشركات والمؤسسات الاحتفاظ بسجلات تثبت دفع الضريبة في المواعيد المحددة.
• في حال التأخر عن سداد الضريبة، تفرض غرامات على الشركة.

ما هي البدلات التي يتم اعفاءها من الضريبة الخاصة بكسب العمل؟

تعفى بعض البدلات من ضريبة كسب العمل، وذلك وفقًا للقانون المصري الحالي، وتشمل هذه البدلات:

• بدل الانتقال.
• بدل السفر.
• بدل المبيت.
• بدل التغذية.
• بدل الملابس.
• بدل الإقامة.

ملاحظات هامة:

• لا تعفى هذه البدلات من الضريبة إلاّ إذا كانت تقدم من قبل صاحب العمل للموظف.
• يجب على صاحب العمل أن يصدر شهادة تثبت قيمة هذه البدلات للموظف.
• يمكن للموظف أن يقدم هذه الشهادة لمصلحة الضرائب عند تقديم إقرار الضريبة الخاص به.

كيف يتم احتساب صافي الراتب؟

يعدّ الراتب الصافي هو المبلغ الذي يتقاضاه الموظف بعد خصم جميع الاستقطاعات والخصومات من راتبه الأساسي.

صافي الراتب = القيمة الإجمالية للراتب – جميع الاستقطاعات والخصومات

وبعد معرفة جميع الخصومات التي تستقطع من الراتب كل شهر يمكن للموظف احتساب قيمة مرتبه الصافي ومعرفة قيمة الأجر المكتسب.

ما هي حالات إسقاط الضريبة في مصر؟

يجوز إسقاط قيمة الضريبة وغيرها من المبالغ المستحقة سواء بشكل كلي أو جزئي على المكلف أو الممول للمصلحة في بعض الحالات، وذلك وفقًا للقانون المصري الحالي، وتشمل هذه الحالات:

• وفاة المكلف أو الممول دون تركة ظاهرة:
  • في هذه الحالة، تسقط الضرائب المستحقة على المتوفى.
• ثبوت عدم وجود أموال من الممكن التنفيذ عليها:
  • في حال ثبت للمصلحة عدم وجود أموال لدى المكلف أو الممول كافية لسداد الضرائب المستحقة، يجوز إسقاط هذه الضرائب.
• إفلاس المكلف أو الممول بشكل نهائي وإقفال التفليسة:
  • في حال أعلن إفلاس المكلف أو الممول وتمّ إقفال التفليسة بشكل نهائي، تسقط الضرائب المستحقة عليه.

ملاحظات هامة:

• يجب على المكلف أو الممول تقديم طلب رسمي إلى مصلحة الضرائب لإسقاط الضريبة في إحدى الحالات المذكورة أعلاه.
• ترفق بالطلب جميع المستندات الداعمة التي تثبت الحالة.
• تقوم مصلحة الضرائب بدراسة الطلب والتحقق من صحة المستندات قبل اتخاذ قرارها بشأن إسقاط الضريبة.

يمكنك التعرف على المزيد من المعلومات عن: استشارات قانونية مجانية في مصر من محامي ثقة

ما الذي يحدث حين لا يتم دفع قيمة الضرائب؟

يعد عدم دفع ضريبة كسب العمل جريمة تعرف بـ “التهرب الضريبي“.

و يعدّ التهرب الضريبي جريمة مالية تشكل خطرًا على الاقتصاد الوطني، ولذلك تُفرض عقوبات صارمة على من يرتكبها، تشمل:

• غرامات مالية:
  • تفرض على الشركة التي لا تدفع ضريبة كسب العمل غرامات مالية كبيرة، قد تصل إلى 100% من قيمة الضريبة المستحقة.
• الحبس:
  • قد يعاقب صاحب الشركة أو مديرها بالحبس لمدة تتراوح من 3 إلى 5 سنوات.
• إغلاق المنشأة:
  • في بعض الحالات، قد تغلق منشأة الشركة بشكل نهائي إذا ثبت أنها تمارس التهرب الضريبي بشكل متكرر.

نصائح إضافية:

• ينصح الشركات والمؤسسات بالاستعانة بمكاتب استشارات ضريبية معتمدة لضمان الالتزام بجميع أحكام قانون ضريبة كسب العمل.
• يمكن للشركات والمؤسسات الاستفادة من الخدمات الإلكترونية التي تقدمها مصلحة الضرائب المصرية لتسهيل عملية دفع الضريبة.
• احتفظ بجميع المستندات الداعمة لدخلك.
• تقدم بطلبات الإعفاءات الضريبية المستحقة لك.
• سدد ضريبة كسب العمل في المواعيد المحددة لتجنب الغرامات.
• استشر خبير ضرائب مختص في حال وجود أيّ أسئلة أو استفسارات.

وفي نهاية مقالنا فقد تعرفنا على المقصود بضريبة كسب العمل وكيفية حسابها، نظرًا لرغبة الكثيرين في معرفة كيفية حساب قيمتها ليعرفوا قيمة ما يستحق عليهم من ضرائب، وننوه بأن من يدفع قيمة هذه الضريبة هو الشركة التي يعمل بها الشخص وليس الشخص نفسه.