ضريبة الارباح التجارية والصناعية المصرية وكيفية حسابها وموعد تقديمها

ضريبة الارباح التجارية والصناعية المصرية هي نوع من الضرائب التي تفرضها الحكومة على كل من يقوم بنشاط تجاري أو صناعي ينتج عنه أرباح مادية.

كما ينص القانون على معاقبة من يمتنع أو يتهرب من دفع هذه الضريبة بأي شكل من الأشكال، وقد يرى البعض أن هذا القرار تعسفي من الحكومة، ولكنه قانون يعود بالنفع على المواطن ذاته وعلى الدولة بأكملها، حيث يتم إضافة هذه المبالغ إلى خزينة الدولة وسد العجز بها في مجالات أخرى.

تعريف ضريبة الارباح التجارية والصناعية المصرية

هي ضريبة تُفرض على أرباح المنشآت التجارية والصناعية من قِبل الدولة وفق قانون رقم 91 لعام 2005، بحيث تكون نسبة معينة من قيمة الأرباح التي تم تحقيقها خلال السنة.

كما يتم فرضها على المبالغ التي دُفعت على الأعمال المختلفة.

أهداف ضريبة الارباح التجارية والصناعية المصرية

تهدف ضريبة الارباح التجارية والصناعية المصرية إلى تحقيق الأهداف التالية:

• توفير السيولة المالية في خزينة الدولة.
• معرفة جميع الممولين والتعامل معهم بالقانون في حالة تهربهم من دفع الضرائب.
• المساهمة في تنمية الاقتصاد الوطني.

ولا ننسى أن تلك الضريبة قائمة على جميع الأعمال الصناعية والتجارية بوجود منشأة لها أو لا.

في حالة كنت تملك أعمال تجارية أو صناعية، يمكنك الاستعانة باستشارات من مكتب المستشار محمد السنوسي حول ضريبة الأرباح.

ويمكنك التواصل معه عن طريق:

• واتس آب: 01140623735
• هاتف: 01030919679
• فيس بوك: المستشار القانوني محمد السنوسي

متى يتم خصم ضريبة الأرباح التجارية والصناعية؟ وماهي الجهات الخاضعة لها؟

تخضع الشركات والمؤسسات الصناعية والتجارية لضريبة الأرباح التجارية والصناعية، حيث يتم حصر أرباح السنة وحساب نسبة معينة منها كضريبة أرباح يتم دفعها لمصلحة الضرائب سنويًا.

شروط وأحكام الضريبة

يتم فرض ضريبة الارباح التجارية والصناعية المصرية على الشركات والمؤسسات الصناعية والتجارية التي تحقق أرباحًا سنوية تتجاوز 50 ألف جنيه مصري.

ولكن هناك شروط وحد أدنى للأرباح السنوية التي يُفرض عليها تلك الضريبة.

الجهات الخاضعة لضريبة الأرباح التجارية والصناعية

تخضع لتلك الضريبة جميع المنشآت التجارية والصناعية الموجودة في مصر، سواء كانت مصرية أو أجنبية، وتشمل:

• الشركات المساهمة
• الشركات ذات المسؤولية المحدودة
• الشركات الفردية
• المؤسسات الفردية
• المشروعات الصغيرة والمتوسطة

النسبة الضريبية لضريبة الأرباح التجارية والصناعية:

تبلغ النسبة الضريبية لضريبة الأرباح التجارية والصناعية 22.5%، ويتم احتسابها على إجمالي الأرباح المكتسبة خلال السنة المالية.

الجهات المعفاة من الضريبة

هناك بعض الجهات المعفاة، وهي:

• صناديق الاستثمار التي لا تقل عن 80% من حيث الاستثمار في الأوراق المالية.
• توزيعات “صناديق الاستثمار القابضة”.
• العائد من الاستثمار في “صناديق الاستثمار النقدية”.
• أرباح السندات التي تم تقيدها بجداول “بورصة الأوراق المالية”.
• أرباح الشهادات البنكية الخاصة بالأفراد.
• عائد الشركات التابعة التي تكسبها الشركة الأم بشرط أن تكون نسبة مساهمتها 25% بحد أدنى ولمدة لا تقل عن عامين.
• الإعفاء لمدة عشر سنوات بالنسبة للشركات التي تنتج الأسماك ولحوم الماشية والدواجن والعسل من تربية النحل.
• أرباح التسويات على مديونية الشركة للشركات ذات القطاع العام أو التي تمتلك فيها الدولة حصة تزيد عن 50 بالمئة.

وإذا كنت في حيرة من أمرك للتعرف إذا كانت أرباحك خاضعة لتلك الضريبة أم لا فيمكنك الاستفسار عن كل ما يخص أمورك القانونية بالعمل من المستشار القانوني محمد السنوسي فهو من أمهر المستشارين في هذا المجال.

يمكنك التعرف على المزيد من المعلومات عن: ضريبة التصرف العقاري في مصر

النسبة الضريبية لضريبة الأرباح التجارية والصناعية

تخضع الشركات والمؤسسات الصناعية والتجارية لضريبة الأرباح التجارية والصناعية، حيث يتم حصر أرباح السنة وحساب نسبة معينة منها كضريبة أرباح يتم دفعها لمصلحة الضرائب سنويًا.

وقد تم فرض ضريبة الارباح التجارية والصناعية المصرية على الأرباح التي تقدر بقيمة ثلاثمائة ألف جنيه فأكثر بنسبة 22.5% من المبلغ الكلي.

طريقة حساب الضريبة

يتم حساب ضريبة الارباح التجارية والصناعية المصرية على النحو التالي:

• %0.5 عن المواد الخام أو التوريدات الخاصة.
• %5 على الاستشارات سواء كانت هندسية أو مالية.
• %2 عن الصيانة والخدمات.

تقوم مصلحة الضرائب المصرية بخصم هذه النسب كضريبة على الفاتورة الأصلية، قبل القيام بحساب ضريبة المبيعات.

ويتم حساب ضريبة الارباح التجارية والصناعية المصرية باستخدام الصيغة التالية:

• ضريبة الارباح التجارية والصناعية المصرية = إجمالي الأرباح * النسبة الضريبية

موعد تقديم الإقرار الضريبي لضريبة الأرباح التجارية والصناعية

تختلف مواعيد تقديم الإقرارات الضريبية لمصلحة الضرائب المصرية وفق نوع الضريبة المفروضة، حيث يتم تقديم الإقرارات الضريبية على النحو التالي:

• تقارير شهرية لضريبة القيمة المضافة.
• تقارير ربع سنوية للضرائب على المرتبات الخاضعة لها.
• إقرارات سنوية يتم تقديمها لخصم ضريبة الدخل من كل موظف وعامل عن مجمل أعمال السنة.

أما عن ضريبة الارباح التجارية والصناعية المصرية، فيتم تقديم إقرار سنوي لها في موعد أقصاه 31 مارس من العام التالي.

نظام دفع ضريبة الارباح التجارية والصناعية المصرية

توفر مصلحة الضرائب المصرية نظام دفع مريح عن طريق دفعات مقدمة، بحيث يدفع الممول مبلغ تحت حساب الضريبة وفق الأرباح التي سوف تُقدر ثم تتم تسوية تلك المبالغ وقت تقديم الإقرار السنوي.

ويسري هذا النظام طوال العام فيقوم الممول بدفع 60% من قيمة آخر ضريبة دفعها الممول وفق الإقرار الضريبي الذى قدمه، وفي حالة كان يبدأ بالنشاط ولم يسبق له تقديم إقرارات ضريبة فيدفع ما يقرره حسب تقديره.

ويقوم بتقديم طلب الى مأمورية الضرائب قبل شهرين بحد أدنى من بداية “الفترة الضريبية” وفي حالة الموافقة عليها يتم سدادها خلال ثلاث دفعات على مواعيد ثابتة، وهي:

• 30 يونيو.
• 30 سبتمبر.
• 31 ديسمبر.

بشرط الالتزام بالتاريخ المذكور ويفضل الدفع قبل آخر يوم من الشهور السابق ذكرها.

يمكنك التعرف على المزيد من المعلومات عن: شركات التضامن في مصر

عقوبات التهرب من ضريبة الأرباح التجارية والصناعية

نصت قوانين العقوبات المصرية على معاقبة المتهرب من دفع ضريبة الارباح التجارية والصناعية المصرية بالحبس لمدة 6 أشهر بحد أدنى، وغرامة لا تقل عن 1000 جنيه ولا تتجاوز 5000 آلاف جنيه، أو بإحدى هاتين العقوبتين.

وفي حالات أخرى، يتم الحكم على المتهم والمتضامنين معه بدفع قيمة الضريبة والتعويض المقدر بثلاثة أمثال الضريبة، وفي حالة عدم تقديرها تقوم المحكمة بتقدير مبلغ لا يتجاوز 50 ألف جنيه.

ويمكن توضيح الحالات التي يعد فيها الفرد متهربًا من دفع الضرائب وفق نصوص القانون في النقاط التالية:

• مرور 30 يومًا بعد انتهاء الموعد المحدد لسداد الضريبة مع عدم الإقرار عنها وسدادها.
• عدم التسجيل في مصلحة الضرائب في المواعيد المحددة.
• مخالفة أحكام الخصم عند القيام بخصم الضريبة.
• التهرب من الإقرار ببيع سلعة أو تقديم خدمات لتفادي سداد الضريبة المستحقة.
• تقديم معلومات خاطئة عن المبيعات في حالة وجود زيادة تتجاوز 10% الواردة في الإقرار.
• العمل على استرداد الضريبة أو المحاولة في إرجاع بعض منها بدون وجه حق.
• حدوث زيادة في السلع التي تم إيداعها في الأسواق الحرة لنسبة تتجاوز 10%، ويسري نفس المنطق عند حدوث عجز فيها.
• تقديم إقرارات ضريبية مزورة، أو بيانات ليس لها أساس من الصحة للتهرب من سداد الضريبة وإن كان جزء منها.
• عدم قيام المسجل بإصدار فواتير تثبت مبيعاته سواء كانت سلع أو خدمات خاضعة للضريبة.
• إصدار فواتير محملة بالضريبة عن طريق غير المسجل.
• عدم الإقرار بالسلع أو الخدمات المستفاد منها في الأغراض الشخصية.

يمكنك التعرف على المزيد من المعلومات عن: أنواع الضرائب في مصر

ما هو نموذج 41 ضرائب؟

يعد نموذج 41 ضرائب إقرارًا من الشركة أو الممول يوضح فيه تفاصيل قيمة الضريبة المفروضة عليه، سواء كانت على الأفراد أو الشركات.

ويتم تقديم هذا النموذج كل ثلاثة أشهر بحد أدنى، حيث يقوم الموظف المسئول بملء بيانات النموذج كما هو مطلوب.

طريقة تقديم نموذج 41 ضرائب

مع تطور الجهات الرسمية وعملها على تسهيل وتيسير طريقة تقديم الإقرارات الضريبية، قامت وزارة المالية بإطلاق منصة إلكترونية “بوابة الضرائب المصرية” بالتعاون مع “شركة اكسيل” وذلك لتقديم إقرارات الضرائب التالية:

• ضرائب القيمة المضافة.
• ضريبة الدخل للفرد.
• ضريبة الإضافة والخصم.
• ضرائب المرتبات.

وأصبح تقديم نموذج 41 ضرائب إلكترونيًا من خلال بوابة الضرائب المصرية، حيث يمكن للممولين الدخول إلى البوابة وتسجيل الدخول باستخدام الرقم القومي أو رقم التسجيل الضريبي، ثم اختيار نوع الإقرار الذي يريد تقديمه، وتعبئة البيانات المطلوبة، ثم التأكد من صحة البيانات قبل تقديم الإقرار.

ضريبة الارباح التجارية والصناعية المصرية هي إحدى الضرائب التي تفرضها الحكومة على الشركات، وهي الأموال التي تدفعها الشركة على أرباحها خلال السنة، ولكنها ليست الوحيدة فهناك أيضًا ضريبة المبيعات التي حققتها الشركة، ولكن لا يتم دفعها على الصادرات والإنتاج الذي تم بيعه للجهات المعفاة من تلك الضريبة، ولا ننسى ضريبة الخصم والاضافة.