ضريبة الدخل في مصر: دليلك الشامل

ضريبة الدخل في مصر تم فرضها من قِبل الحكومة، حيث يقوم المواطن المصري بدفع الضريبة بعد تطبيق المعدل الضريبي وفق مبلغ الدخل السنوي له، ونجد أن هذا القانون تم تطبيقه بعد تصديقه في 13 من مايو عام 2013 م كقانون ضريبي جديد.

ومن ثم قام الرئيس عبد الفتاح السيسي بتعديل قانون الضرائب وإضافة قانون 69 عام 2015م كتعديل على قوانين الضريبة الصادرة في 2005 م وفي 2014م يقتضي بزيادة ضريبة الدخل على المواطن المصري.

ضريبة الدخل في مصر

ضريبة الدخل في مصر هي ضريبة مباشرة تُفرض على الأفراد والشركات، وتُطبق على الدخل السنوي الذي يحصل عليه الفرد أو الشركة.

وقد تم فرض ضريبة الدخل في مصر لأول مرة في عام 1939، وتم تعديلها عدة مرات منذ ذلك الحين.

وعند حساب الضريبة المستحقة يراعي الآتي:

يسرى التعديل الوارد على المادة (8) من قانون الضريبة على الدخل رقم 91 لسنة 2005 بالنسبة إلى الدخل من المرتبات وما في حكمها بدءً من أول يوليو ، 2020 ويسرى بالنسبة إلى الدخل المتحقق من النشاط التجاري والصناعي أو إيرادات المهن غير التجارية أو إيرادات من الفترة الضريبية التي تنتهى بعد تاريخ نشر القانون رقم 26 لسنة 2020 في الجريدة الرسمية وفقاً للأسعار الآتية:

ملاحظات هامة عند حساب ضريبة الدخل:

• يتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات أقل.

– مع عدم الإخلال بالإعفاءات الضريبية الأخرى المقررة بقوانين خاصة يراعى الآتي:

• يزاد مبلغ الإعفاء الشخصي المنصوص عليه في المادة ( 13 /بند 1) من قانون الضريبة على الدخل الصادر بالقانون رقم 91 لسنة 2005 بنسبة (50%) من هذا المبلغ لكل شخص من ذوي الإعاقة، أو لمن يرعى فعليًا شخصاً ذا إعاقة، و تحدد اللائحة التنفيذية لهذا القانون الإجراءات و القواعد المنظمة لذلك .

قانون ضريبة الدخل

ينظم قانون ضريبة الدخل رقم 91 لسنة 2005 ضريبة الدخل في مصر.

وينص القانون على أن ضريبة الدخل تُفرض على جميع الأشخاص الطبيعيين والاعتباريين الذين يحصلون على دخل من أي مصدر داخل مصر أو خارجها.

أنواع ضريبة الدخل في مصر

هناك نوعان رئيسيان من ضريبة الدخل في مصر:

• ضريبة الدخل الشخصي: تفرض على الأفراد الذين يزيد دخلهم عن حد معين.
• ضريبة الدخل على الشركات: تفرض على الشركات التي تحقق أرباحًا.

حالات دفع ضريبة الدخل

تُفرض ضريبة الدخل على جميع أنواع الدخل، بما في ذلك:

• الدخل من العمل
• الدخل من الاستثمار بكل أنواعه
• والدخل من الملكية
• الدخل من الثروة العقارية

وأخيرًا فقد أصدر مجلس النواب تعديل جديد على قانون ضريبة الدخل والذي يتم بموجبه خصم جزء من دخل المواطن السنوي في حالة الأشخاص الطبيعيين.

ويسري ذلك على المواطن الذي يتعدى دخله السنوي 30 ألف جنيه.

مع مراعاة تخفيف الضريبة وزيادة طبقات الإعفاء منها بشكل كلي بسبب الأزمة المالية التي يمر بها الفرد في تلك الأوقات.

يمكنك التعرف على المزيد من المعلومات عن: اعفاء ضريبي: كيف تحصل عليه بخطوات سهلة وبسيطة

الإعفاءات الضريبية

بعد علم المواطنين بضريبة الدخل وأنها تُطبق على فئة معينة، يتبادر إلى أذهانهم سؤال من هم المعفيون من ضريبة الدخل؟

ويمكن الإجابة على هذا السؤال بذكر آخر تعديل تم على قانون ضريبة الدخل وتحديد الحد الأدنى من الدخل السنوي الذي يلزم صاحبه بالدفع.

وبالتالي، فإن هناك بعض الفئات تم إعفاؤها من دفع ضريبة الدخل ابتداءً من أبريل السنة الحالية، على الرغم من زيادة الراتب الشهري.

• الأشخاص الطبيعيون الذين لا يتجاوز دخلهم السنوي 30 ألف جنيه مصري.
• الجمعيات الأهلية التي تم إنشاؤها لغرض بعينه دون الربح منها.
• المؤسسات التعليمية التابعة للدولة.
• الجهات القائمة على نشاط اجتماعي أو علمي أو رياضي دون الربح منها.
• أرباح صناديق الاستثمار وصناديق التأمين.
• أرباح شركات استصلاح الأراضي الزراعية لمدة عشر سنوات.
• مؤسسات تربية المواشي والنحل والدواجن ومزارع الأسماك.

يمكنك التعرف على المزيد من المعلومات عن: أنواع الضرائب في مصر

حاسبة ضريبة الدخل مصر

بعد وعي المواطن المصري بقانون ضريبة الدخل في مصر وكيفية حسابها، انتشر على الإنترنت كثير من المواقع التي توفر حاسبة لتلك الضريبة.

ولا يتطلب إلا إدخال الراتب مع اختيار الوقت الذي يُحاسب به سواء كان بالشهر أو اليوم أو الساعة.

وذلك تخفيفًا عن المواطن، مع الوضع في الحسبان عاملين الأجرة وأصحاب الأعمال الحرة الذين لا يستطيعون تحديد المبلغ الكلي خلال السنة بأكملها،

وبالتالي يتمكن المواطن المصري من حساب ضريبة دخله بكل سهولة.

العمال بالشركات والمؤسسات الحكومية

أما عن العاملين بالشركات والمؤسسات الحكومية أو حتى الوزارات، فإن مكان العمل الخاص بهم مسؤول عن خصم تلك الضريبة من الراتب الشهري بناء على قانون حساب الضرائب في مصر.

وفي حالة اكتشاف الموظف لأي خطأ في معدل الخصم، يمكنه الاستعانة بمكتب المستشار محمد السنوسي والتواصل معه عن طريق الأرقام التالية لمساعدته في ذلك الأمر:

• واتس آب: 01140623735
• هاتف: 01030919679
• فيس بوك: المستشار القانوني محمد السنوسي

يمكنك التعرف على المزيد من المعلومات عن: نسبة الضرائب في مصر للشركات وكيفية الحصول على إعفاءات ضريبية

حساب ضريبة الدخل للشركات

عند انتشار كيفية حساب الضريبة على الدخل 2022 مصر وحتى العام الحالي، لم يعد حساب ضريبة الدخل مقصورًا على دخل الأفراد فقط، وإنما يشمل أيضًا أرباح الشركات بعد أن ينطبق عليها بعض الشروط المنشودة.

ومنه يمكننا ذكر الجهات المعفاة من دفع تلك الضريبة مثل المصالح الحكومية بأكملها، والجمعيات الأهلية التي تم إنشاؤها لغرض بعينه دون الربح منها، والمؤسسات التعليمية التابعة للدولة.

والجهات القائمة على نشاط اجتماعي أو علمي أو حتى رياضي دون الربح منها.

بالإضافة إلى أرباح صناديق الاستثمار وصناديق التأمين.

وأخيرًا الأرباح الناتجة عن شركات استصلاح الأراضي الزراعية لمدة 10 سنوات ويسري على نهجها مؤسسات تربية المواشي والنحل والدواجن ومزارع الأسماك.

طريقة حساب ضريبة الدخل للشركات

تختلف طريقة حساب ضريبة الدخل للشركات باختلاف نوع النشاط الذي تقوم به الشركة.

فبالنسبة للشركات التي تعمل في مجال الإنتاج، يتم حساب الضريبة على أساس صافي الربح السنوي للشركة.

أما بالنسبة للشركات التي تعمل في مجال الخدمات، يتم حساب الضريبة على أساس إجمالي الإيرادات السنوية للشركة.

حساب ضريبة الدخل للمنشأة الفردية

يتم حساب ضريبة الدخل للمنشأة الفردية على أساس صافي الأرباح بعد استقطاع مصاريف التشغيل في نهاية السنة.

يمكنك التعرف على المزيد من المعلومات عن: 

شرائح الضرائب في مصر للأفراد

يمكن تقسيم شرائح ضريبة الدخل في مصر الخاصة بالأفراد إلى خمس شرائح، وهي:

• الشريحة الأولى: المعفاة من دفع الضريبة، والتي يقل دخلها السنوي عن 30 ألف جنيه مصري.
• الشريحة الثانية: تفرض عليها دفع 10% من قيمة الدخل السنوي الذي يبلغ 30 ألف جنيه.
• الشريحة الثالثة: تصل فيها نسبة الدفع إلى 15% في حالة وصل الدخل السنوي إلى 54 ألف جنيه.
• الشريحة الرابعة: لأصحاب الدخل السنوي الذي يبلغ 200 ألف جنيه، ويطبق عليه نسبة 20% من إجمالي الدخل.
• الشريحة الخامسة: التي تتعدى 200 ألف جنيه كدخل سنوي للفرد، ويلزم صاحبها بدفع 22.5% من هذا الدخل.

ضريبة الدخل السنوي للشركات

أما عن ضريبة الدخل السنوي للشركات، فهي تخضع لثلاث بنود وفق النشاط الذي تقوم به:

• 19%: للشركات المسئولة عن إنتاج السلع.
• 23%: للأشغال العمومية أو السياحة أو فئة البناء.
• 26%: للنشاطات الأخرى غير المذكورة، بعد احتساب نتيجة الدخل السنوي.

يمكنك التعرف على المزيد من المعلومات عن: ضريبة الارباح التجارية والصناعية المصرية وكيفية حسابها للجهات الخاضعة لها وموعد تقديمها

الشركات التي تعمل بالأنظمة الخاصة

ولا ننسى الشركات التي تعمل بالأنظمة الخاصة، فيكون لها نسب معينة وفق النقاط التالية:

• 10%: للكفالة وعائد الديون والودائع، بالإضافة إلى شركات النقل البحري الأجنبية.
• 20%: للأموال التي تم تحصيلها من المؤسسات التي يتم فيها الاقتطاع من المصدر.
• 24%: من المؤسسات الأجنبية ذات صفقات تأدية الخدمات فقط، ويتم خصم تلك النسبة من الأموال التي تقبضها.
• 40%: من المدخلات التي تنتج عن سندات الصناديق غير الاسمية.

المزايا الضريبية في مصر

هناك عدد من المزايا الضريبية المتاحة للشركات والأفراد في مصر، بما في ذلك:

• التخفيضات الضريبية: تتوفر التخفيضات الضريبية للشركات التي تقوم باستثمارات معينة أو توفر فرص عمل.
• الاعفاء الضريبي: يتم إعفاء بعض أنواع الدخل من الضريبة، مثل دخل المزارعين ودخل أصحاب المعاشات.

كيفية دفع ضريبة الدخل في مصر

يتم دفع ضريبة الدخل في مصر من خلال تقديم الإقرار الضريبي.

ويمكن تقديم الإقرار الضريبي عبر الإنترنت أو من خلال المأموريات الضريبية.

ويمكن الاستعانة بمكتب المستشار محمد السنوسي لمساعدتكم في هذا منعًا لأي خطأ قد يضرك فيما بعد، ويمكن التواصل مع المكتب عبر:

• واتس آب: 01140623735
• هاتف: 01030919679    
• فيس بوك: المستشار القانوني محمد السنوسي

ضريبة الدخل في مصر لا يدفعها كل المواطنين، حيث يتم تطبيق هذا القانون على شريحة معينة من الطبقات التي لا يتعدى دخلها السنوي مبلغ معين بالجنيه المصري.

والفرد الذي يزيد دخله عن هذا الراتب، فهو مُلزم بدفع ضريبة بنسبة مئوية وفق دخله السنوي.

وجديرًا بالذكر أنّ ضريبة الدخل هي مصدر مهم للإيرادات الحكومية في مصر.

حيث تستخدم الحكومة هذه الإيرادات لتمويل الخدمات العامة، مثل التعليم والصحة والبنية التحتية.